| 上高县执行的政府性基金目录清单 | ||||||||
| 序号 | 项目名称 | 资金管理方式 | 政策依据 | 执收单位 | 征收对象 | 征收标准 | 减免政策规定 | |
| 1 | 国家重大水利工程建设基金 | 缴入中央和地方国库 | 财综〔2009〕90号，财综〔2010〕97号，财税〔2010〕44号，财综〔2013〕103号，财税〔2015〕80号，财办税〔2015〕4号，财税〔2017〕51号，财办税〔2017〕60号，财税〔2018〕39号，财税〔2018〕147号，财税〔2019〕46号，财税〔2020〕9号，赣财非税〔2019〕6号 | 税务代征 | 电力用户 | 按省、自治区、直辖市扣除国家扶贫开发工作重点县农业排灌用电后的全部销售电量征收，征收标准为区分不同省（自治区、直辖市）0-4.1934375厘/千瓦时。江西省现行征收标准为1.5525厘/千瓦时。 | 1.根据财税[2010]44号，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加； 2.根据财综[2013]103号，对分布式光伏发电自发自用电量免收国家重大水利工程建设基金; 3.根据财〔2018〕39号，自2018年7月1日起，将国家重大水利工程建设基金征收标准，在按照《财政部关于降低国家重大水利工程建设基金和大中型水库移民后期扶持基金征收标准的通知》（财税〔2017〕51号）降低25%的基础上，再统一降低25%。; 4.自2019年7月1日起，将国家重大水利建设基金征收标准降低50%。 |
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| 2 | 水利建设基金 | 缴入中央和地方国库 | 《中华人民共和国防洪法》，财综字〔1998〕125号，财综〔2011〕2号，财综函〔2011〕33号，财办综〔2011〕111号，财税函〔2016〕291号，财税〔2016〕12号，财税〔2017〕18号,财税〔2020〕9号，财税〔2020〕72号,财税〔2023〕9号，赣府发〔1995〕63号，赣财综〔1996〕42号，赣府厅发〔1998〕54号，赣府厅发〔2000〕48号，赣府发〔2011〕23号，赣财非税〔2016〕14号，赣财税〔2020〕18号，赣财税〔2021〕28号 | 税务代征 | 电力用户 | 一、中央水利建设基金:(一)从车辆购置税收入中定额提取;(二)从铁路建设基金、港口建设费收入中提取3%;(三)经国务院批准的其他可用于水利建设基金的资金 二、地方水利建设基金: （一）从收取的政府性基金和行政事业性收费收入中提取3%。应提取水利建设基金的政府性基金和行政事业性收费项目包括：车辆通行费、城市市政公用设施配套费、征地管理费，以及省政府确定的其他政府性基金和行政事业性收费项目。 （二）经省人民政府同意并报财政部批准征收的防洪保安资金，统一纳入水利建设基金。 （三）省人民政府按规定从中央对地方成品油价格和税费改革转移支付资金中足额安排资金，划入水利建设基金。 （四）指定用于我省水利建设的各种捐资，统一纳入水利建设基金。 （五）有重点防洪任务的城市从征收的城市维护建设税中划出15%的资金，用于城市防洪和水源工程建设。实行水务一体化管理和城乡水务统筹的城市可将提取标准提高到30%。有重点防洪任务的城市包括：国务院确定的南昌市、九江市，省人民政府确定的景德镇市、鹰潭市、新余市、萍乡市、赣州市、吉安市、上饶市、宜春市、抚州市，省人民政府确定的县级政府所在地城市。详见财综(2011〕2号、赣府发〔2011〕23号。 |
1.根据财税[2016]12号，自2016年2月1日起，、将免征水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人； 2.根据赣财非税〔2016〕14号，从2016年5月1日期，暂停征收企业按销售（营业）收入1.2‰计算缴纳的防洪保安资金 3.根据赣财税〔2021〕28号，从2021年1月1日起免征向从事生产经营的企事业单位（含银行、保险、非银行金融机构）和其所属在职职工，以及向个体经营者（含个体工商户）征收的防洪保安资金；免征向机关、团体、事业单位在职职工征收的防洪保安资金 |
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| 3 | 城市基础设施配套费 | 缴入地方国库 | 赣府发93【13】号，2007年2月29日县政府第八次会议纪要 | 上高县自然资源局 | 凡在江西省城市（含县城、建制镇、乡政府所在地的集镇）规划区范围内进行新建、改建、扩建的工业、民用和公共建筑工程项目的建设单位和个人 | 15元/平方米 | 1.根据《江西省征收城市市政公用设施配套费暂行办法》，下列项目免生市政公用设施配套费：1.部队营房（不含营业性用房）及军事设施；2.医院工作用房，学校教学用房、民政部门兴办的社会福利设施； 3.符合省委、省政府赣发〔1990〕17号文件规定的免征范围； 4.城市市政公用设施建设。下列项目，经当地人民政府批准，可减征市政公用设施配套费；1.按城市规划统一开发建设的小区，并由开发建设单位负责区内市政公用设施建设的，其规模达到下列要求的，可减征２０％的市政公用设施配套费，小区建设规模要求为：南昌市５万平方米以上，其它城市３万平方米以上，县镇１万平方米以上。２.有害工业外迁项目、环境保护与综合利用项目、国家预算内资金拨款和免征固定资产投资方向调节税的项目以及当地人民政府认为确需要减征的建设工程项目，可酌情减征，但减征幅度不得超过５０％。 2.根据赣价行字［1998］71号，乡政府所在地的集镇规划区范围内部队军事设施、中小学和幼儿园教学设施、医院工作用房、民政福利和市政公用设施建设项目，经县级建设主管部门核准，免缴市政公用设施配套费。从事农业生产的农民自建住宅(不含商业等第三产业及商住合一的房屋)，免缴市政公用设施配套费。 3.根据财综〔2007〕53号，廉租住房和经济适用住房建设、棚户区改造、旧住宅区整治，免收城市基础设施配套费。 4.根据财税[2019]53号 ，对易地扶贫搬迁项目免征城市基础设施配套费 5.根据财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019年第76号，自2019年6月1日起执行至2025年12月31日，用于提供社区养老、托育、家政服务的建设项目，免征城市基础设施配套费； 6.根据国办发〔2021〕22号，对保障性租赁住房项目免收城市基础设施配套费； 7.根据财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号，保障性住房项目免征各项行政事业性收费和政府性基金，包括防空地下室易地建设费、城市基础设施配套费、教育费附加和地方教育附加等。 |
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| 4 | 教育费附加 | 缴入中央和地方国库 | 《中华人民共和国教育法》，国发〔1986〕50号(国务院令第60号修改发布），国发明电〔1994〕2号、23号，财综〔2007〕53号，国发〔2010〕35号，财税〔2010〕103号，财税〔2016〕12号，财税〔2019〕13号，财税〔2019〕21号，财税〔2019〕22号，财税〔2019〕46号，财政部 税务总局公告2023年第12号，财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号，财政部 税务总局 人力资源和社会保障部 农业农村部公告2023年第15号，赣财法〔2019〕13号，赣财非税〔2019〕6号，赣财税〔2022〕2号，赣财税〔2022〕11号，江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局公告2022年第14号，江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局 江西省退役军人事务厅公告2023年第28号，江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局 江西省人力资源和社会保障厅 江西省乡村振兴局公告2023年第30号 | 税务代征 | 增值税、消费税缴纳义务人 | 按单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的3%计征 | 1.根据财税[2016]12号，将免征教育费附加的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 2.根据财税(2019〕46号，自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。 3.根据财政部 税务总局公告2023年第12号 ，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户年，减半征收减征教育费附加、地方教育附加。 4.根据江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局 江西省退役军人事务厅公告2023年第28号，自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元为限额依次抵减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。 5.根据江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局 江西省人力资源和社会保障厅 江西省乡村振兴局公告2023年第30号，脱贫人口（含防止返贫检监测对象）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”），从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元为限额依次抵减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人员，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。 6.根据财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号，保障性住房项目免征各项行政事业性收费和政府性基金，包括防空地下室易地建设费、城市基础设施配套费、教育费附加和地方教育附加等。 |
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| 5 | 地方教育附加 | 缴入地方国库 | 《《中华人民共和国教育法》，财综〔2001〕58号，财综函〔2003〕2号、9号、10号、12号、13号、14号、15号、16号、18号，财综〔2004〕73号，财综函〔2005〕33号，财综〔2006〕2号、61号，财综函〔2006〕9号，财综函〔2007〕45号，财综〔2007〕53号，财综函〔2008〕7号，财综函〔2010〕2号、3号、7号、8号、11号、71号、72号、73号、75号、76号、78号、79号、80号，财综〔2010〕98号，财综函〔2011〕1号、2号、3号、4号、5号、6号、7号、8号、9号、10号、11号、12号、13号、15号、16号、17号、57号，财税〔2016〕12号，财税〔2018〕70号，财税〔2019〕13号，财税〔2019〕21号，财税〔2019〕22号，财税〔2019〕46号，财政部 税务总局公告2023年第12号，财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号，财政部 税务总局 人力资源和社会保障部 农业农村部公告2023年第15号，赣府厅发〔2010〕36号，赣财法〔2019〕13号，赣财非税〔2019〕6号，赣财税〔2022〕2号，赣财税〔2022〕11号，江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局公告2022年第14号，江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局 江西省退役军人事务厅公告2023年第28号，江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局 江西省人力资源和社会保障厅 江西省乡村振兴局公告2023年第30号 | 税务代征 | 增值税、消费税缴纳义务人 | 按单位和个人实际缴纳增值税、消费税税额的2%计征 | 1.根据赣府厅发〔2010〕36号，因遭受自然灾害或重大意外事故造成严重经济损失，缴纳地方教育费附加有困难的，缴纳主体可以向当地税务部门提出申请，由当地税务部门提出核查意见，上报省税务局汇总后交由省财政厅审核报经财政部批准，给予定期或定额减征或免征； 2.根据财税[2016]12号，将免征教育费附加的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 3.根据财税(2019〕46号，自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。 4.根据财政部 税务总局公告2023年第12号 ，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户年，减半征收减征教育费附加、地方教育附加。 5.根据江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局 江西省退役军人事务厅公告2023年第28号，自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元为限额依次抵减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。 6.根据江西省财政厅 国家税务总局江西省税务局 江西省人力资源和社会保障厅 江西省乡村振兴局公告2023年第30号，脱贫人口（含防止返贫检监测对象）、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”），从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元为限额依次抵减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税。自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人员，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。 7.根据财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2023年第70号，保障性住房项目免征各项行政事业性收费和政府性基金，包括防空地下室易地建设费、城市基础设施配套费、教育费附加和地方教育附加等。 |
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| 6 | 文化事业建设费 | 缴入中央和地方国库 | 国发〔1996〕37号，国办发〔2006〕43号，财综〔2007〕3号，财综〔2013〕102号，财文字〔1997〕243号，财预字〔1996〕469号，财税〔2016〕25号，财税〔2016〕60号，财税〔2019〕46号，财政部2020年公告第25号，财政部 税务总局公告2021年第7号，赣地税发〔2011〕44号，赣财非税〔2019〕6号、7号 | 税务代征 | 在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位以及提供娱乐服务的单位和个人。 | 按提供娱乐服务、广告服务的相关单位和个人的计费销售额的3%征收。广告服务计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。 | 1.根据财税[2016]25号，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。（广告服务） 2.根据财税[2016]60号，未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。（娱乐服务） 3.根据财税〔2019〕46号，自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征； 4.根据赣财税〔2019〕7号，自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属我省地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征； |
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| 7 | 残疾人就业保障金 | 缴入地方国库 | 《残疾人就业条例》，财税〔2015〕72号、财综〔2001〕16号，财税〔2017〕18号，财税〔2018〕39号，财政部公告2019年第98号，赣财非税〔2019〕3号，财政部公告2023年第8号 | 上高县残疾人联合会、税务代征 | 本省行政区域内，未达到本单位在职职工总数的1.5%比例安排残疾人就业的用人单位 | 按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳，征收标准为：用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，征收标准为用人单位在职职工年平均工资；超过当地社会平均工资2倍的，征收标准为当地社会平均工资2倍 | 1.根据财税〔2017〕18号，自工商注册登记之日起3年内，安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人(含)以下的企业，免征保障金。工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。 2.根据赣财非税〔2019〕3号，用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。 3.根据财税〔2018〕39号，自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。其中，用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。 4.根据财政部公告2023年第8号，自2023年1月1日起至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。 |
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| 8 | 森林植被恢复费 | 缴入中央和地方国库 | 《森林法》，《森林法实施条例》，财综〔2002〕73号，财税〔2015〕122号，财税〔2022〕50号，财税〔2023〕9号，赣财非税〔2016〕3号，赣税发〔2022〕194号 | 上高县林业局 | 占用林地面积的用地单位 | 区分不同林地类型、占用林地建设项目性质、所在区域，按用地单位占用林地面积征收，征收标准不低于3-40元/平方米，具体征收标准按省、自治区、直辖市规定执行。我省现行征收标准为：（一）郁闭度0.2以上的乔木林地（含采伐迹地、火烧迹地）、竹林地、苗圃地，每平方米10元；灌木林地、疏林地、未成林造林地，每平方米6元；宜林地，每平方米3元。（二）国家和省级公益林林地，按照第（一）款规定征收标准2倍征收。（三）城市规划区的林地，按照第（一）、（二）款规定征收标准2倍征收。（四）城市规划区外的林地，按占用征收林地建设项目性质实行不同征收标准。属于公共基础设施、公共事业和国防建设项目的，按照（一）、（二）款规定征收标准征收；属于经营性建设项目的，按照第（一）、（二）款规定征收标准2倍征收。 | 1.根据财税〔2015〕122号，对农村居民按规定标准建设住宅，农村集体经济组织修建乡村道路、学校、幼儿园、敬老院、福利院、卫生院等社会公益项目以及保障性安居工程，免征森林植被恢复费。 | |
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